异地预缴水利建设基金是根据地方要求，在建设项目所在地以外的地方预先缴纳水利建设基金的一种税收政策。小编将从计税依据和税率计算两个方面，详细介绍异地预缴水利建设基金的相关内容。
1. 计税依据及税率计算
水利建设基金的计税依据有两种方式：
1) 不含税收入：水利建设基金按照销售收入的0.1%来计提和交纳。
2) 实际缴纳税额：水利建设基金的计税依据按照增值税、消费税实际缴纳的税额来确定。
2. 异地预缴增值税及相关税费
在不动产所在地预缴增值税时，按预缴增值税税额为依据，并根据预缴增值税所在地的城市维护建设税和教育费附加的适用税率来计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
3. 异地预缴水利建设基金计算公式
异地预缴水利建设基金的计算公式为：
应预缴税款 = (全部价款和价外费用 支付的分包款) / (1+3%) × 3%
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数时，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算水利建设基金的预缴税款。
4. 环境保护税的计提与缴纳
计算环境保护税时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费-应交环境保护税”，实际缴纳税款时，借记“应交税费-应交环境保护税”，贷记“银行存款”。
5. 异地预缴水利建设基金的具体政策
根据地方政策规定，不同地区对于异地建安费的征收政策有所不同。例如，某地税务局规定高速、高铁的异地建安费未征收，其他项目按0.09%的水利建设基金进行征收。
6. 异地预缴税款的会计分录
在异地预缴企业所得税时，会计分录如下：
计提时：借记“税金及附加-水利基金”，贷记“应交税费-水利基金”
实际缴纳时：借记“应交税费-水利基金”，贷记“银行存款”
7. 异地预缴水利建设基金的抵扣问题
建筑行业进行异地预缴的水利建设基金，在本地不征收的情况下，预缴的费用是否能够进行抵扣需要根据具体政策规定来确定。
异地预缴水利建设基金的计税依据有两种方式，分别是不含税收入和实际缴纳的税额。具体的计算方法根据地方政策和工程项目进行确定。在异地预缴税款时，需要进行相应的会计分录记录。同时，异地预缴水利建设基金的具体政策可能因地区而异，需要根据当地税务局的规定进行操作。对于费用的抵扣问题，需要根据具体政策规定来确定。
